Модель управленческого учета для конфигурации "1С:Управление торговлей 10.3"
Типовая модель служит для ведения финансового управленческого учета на управленческом плане счетов, в основе которого поставлен учет торговой деятельности на типовой конфигурации «1С: Управление торговлей 8» (редакции 10.3 и 11.1). Кроме торговых операций (оптовая, розничная и комиссионная торговля, импорт товаров) в типовой модели предусмотрен учет основных средств, нематериальных активов, кредитных операций, купли-продажи валюты, переоценка валютных средств, закрытие месяца с распределением затрат. В простейшем виде реализованы операции по начислению и выдаче заработной платы. Все это позволяет оперативно получить полновесный баланс активов и пассивов компании и другие финансовые отчеты:
- отчет о прибылях и убытках;
- прирост капитала;
- отчет о движение денежных средств;
- анализ эффективности.
![](https://www.finprosoft.ru/images/line2.gif)
Состав модели учета
Типовая модель финансового управленческого учета для конфигурации "1С: Управление Торговлей 8" состоит из:
- настроенного Управленческого плана счетов;
- настроенных алгоритмов отображения документов "1С: Управление Торговлей" по управленческому плану счетов;
- настроенных шаблонов управленческих операций (Планирование показателей, учет зарплаты по управленческому учету и т.д.);
- настроенных аналитических признаков (Сценарии, Направления Деятельности и т.д.);
- настроенной системы финансовых показателей;
- управленческой отчетности.
![](https://www.finprosoft.ru/images/line2.gif)
Назначение модели учета
Модель учета в "1С: Управление Торговлей" является готовым решением по автоматизации финансового управленческого учета для компаний следующих видов деятельности:
- оптовой торговли;
- розничной торговли;
- торговли услугами;
- комиссионной торговли;
- комплектации / разукомплектования.
Модель учета включает следующие учетные функции:
- учет основных средств;
- учет внеоборотных активов;
- учет товаров и материалов, в т. ч. переданных на комиссию;
- учет прямых и косвенных затрат;
- учет движения денежных средств в разрезе управленческих статей ДДС;
- учет финансовых вложений;
- учет взаиморасчетов с поставщиками и покупателями;
- учет кредитов;
- учет расчетов по налогам;
- учет зарплат по управленческому учету;
- учет расчетов с подотчетными лицами;
- учет внутрихозяйственных взаиморасчетов;
- учет купли-продажи,комиссии и розницы;
- учет расходов будущих периодов;
- учет прочих доходов и расходов;
- план/факт в разрезе показателей деятельности.
![](https://www.finprosoft.ru/images/line2.gif)
Функциональные возможности
Основные особенности модели:
- все активы, включая затраты, учитываются вместе с налогом на добавленную стоимость (НДС не выделяется и отдельно не учитывается);
- налоги и сборы, включая налог на прибыль, включаются в затраты и начисляются без автоматизированного расчета;
- в качестве Центров финансовой ответственности (ЦФО) могут быть выбраны отдельные Подразделения или их группы;
- в качестве Центров обособленного учета (ЦОУ) могут быть выбраны отдельные Организации или их группы;
- модель управленческого учета построена на двух Сценариях учета – «Факт» и «План»;
- в управленческом учете используются свои справочники Статей затрат и Статей движения денежных средств, элементы которых могут отличаться от элементов справочников «1С: Управление торговлей»;
- финансовые результаты учитываются в разрезах ЦФО, которые соответствуют Подразделениям, задаваемым в оперативном учете при начислении расходов и отражении реализации продукции, товаров и услуг;
- для перехода на более поздние релизы основной конфигурации, все изменения объектов описаны в специальных инструкциях.
План счетов управленческого учета
Отражает управленческую модель компании. Это универсальное средство количественного и суммового учета активов компании, ее обязательств и источников средств (капитала). План счетов управленческого учета строится исходя из учетной политики компании, требований в финансовой и управленческой отчетности, которая требуется для принятия управленческих решений и подготовки отчетов перед инвесторами, кредиторами и учредителями. Коды счетов и их назначение, в основном соответствуют бухгалтерскому плану счетов.
![](https://www.finprosoft.ru/images/ut/1.jpg)
Рис. Пример управленческого плана счетов.
Принцип формирования проводок по управленческому плану счетов
Большая часть проводок формируется по документам оперативного учета. При проведении оперативного документа сразу же создается документ «Упр. операция» с проводками по управленческому плану счетов. В подчиненном документе «Упр. операция» созданные проводки можно скорректировать или заменить на другие, произвольные проводки.
![](https://www.finprosoft.ru/images/ut/2.jpg)
Рис. Пример проводки сформированной по документу «Реализация товаров и услуг».
Взаимосвязь регистров и управленческих счетов
При формировании проводок выдерживается следующее соответствие регистров типовой конфигурации управленческим счетам:
Регистр накопления типовой конфигурации | Управленческие счета |
---|---|
Взаиморасчеты с контрагентами | 06, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 75, 76, 86 |
Денежные средства | 50, 51 |
Затраты не полностью | 25, 26 |
Партии товаров на складах(управленческий учет) | 07, 10, 41, КТ.41 |
Партии товаров переданные (управленческий учет) | 45, КТ.45 |
Продажи | 90.1 |
Продажи себестоимость | 90.2 |
Розничная выручка | 50Т |
На регистре «Затраты» не учитываются затраты, начисляемые документами «УБИ: Выполнение ПН» (амортизация основных средств, расходы будущих периодов) и «УБИ: Типовой документ» вида «Начисление ЗП»
В типовой модели реализована схема учета основных средств (счета 08, 01, 02, 04, 05). При поступлении основные средства сначала учитываются на номенклатурном счете 07, а затем при списании переводятся на счет 08 или 01.
Счет 79 позволяет учитывать межфирменные (между ЦОУ или ЦФО) обязательства внутри компании, не связанные с торговой деятельностью. Например, возникает задолженность на счете 79 после передачи денежных средств между кассами разных ЦОУ.
Средство контроля полноты преобразования данных в управленческий учет
В план счетов с управленческим учетом добавлен транзитный счет «00Т». Транзитный счет подставляется в проводку в тех случаях, когда невозможно определить нужный счет учета, в виду неправильного заполнения реквизитов справочников или документов. Этот счет имеет два субконто:
- документы – ссылку на проводимый документ;
- расшифровка – представление не заполненного или неправильно заполненного реквизита.
Например, при проведении документа, формирующего проводку по взаиморасчетам с контрагентом, в выбранном договоре не будет заполнен дополнительный реквизит «Объект учета». Формируется проводка со счетом «00Т» со следующими значениями субконто:
Дополнительные управленческие операции
Сделаны на механизме «Типовых документов». Он позволяет создавать часто используемые операции по управленческому учету, которые не нашли отражения в оперативном учете. В модели для конфигурации «1С: Управление торговлей» это операции по начислению и выплате упр. заработной платы, обмен валюты между банком и кассой.
Регламентные операции по управленческому учету
В блоке регламентных операций модели учета находятся:
- Комплект документов «Периодические начисления (ПН)» позволяет заносить данные об основных средствах, РБП и НМА, и ежемесячно начислять амортизацию (износ) по ним, данные в этом случае попадут только в управленческий учет.
- Переоценка валютных счетов — позволяет выявить курсовые разницы по валютным счетам и отнести их на указанные счета доходов и расходов.
- Специальное распределение управленческих счетов - документ «Специальное распределение» может быть использован в случаях, когда необходимо распределить некоторые затраты по произвольной базе. В документе выбирается вид операции, указываются закрываемый и корреспондирующий счет, а также выбирается способ заполнения его субконто. Для фильтрации данных закрываемого счета на подчиненной закладке документа «Отбор» могут быть назначены дополнительные фильтры.
- Закрытие месяца – предназначен для расчета финансового результата и распределения затрат по заданным профилям, документ может формироваться за любой, произвольный период.
- Фиксация периода от изменений – предназначен для закрытия управленческого учета до бухгалтерского, с автоматическим отслеживанием изменений закрытого периода и их отнесения в следующий открытый.
- Механизм временных проводок — для применения принципа МСФО в ведении учета незадокументированных операций в системе «ИТАН: Управленческий баланс» предусмотрен механизм временных проводок. Механизм позволяет помечать операции как временные, принимать их к учету, а при отражении документа в операционном учете – сторнировать проводку. В механизме заложены удобные средства поиска и сторнирования временных проводок.
- Ручной ввод управленческих субконто - механизм ручного ввода субконто выполняет задачу заполнения аналитики проводки в случаях, когда исходных данных документа основания для автоматического заполнения недостаточно.
Управленческая отчетность
Для успешного управления компанией необходима информация, которая позволила бы:
- отследить состояние и результаты деятельности компании;
- понять схему изменения материальных и денежных потоков. Управленческая отчетность в 1С является основой для проведения управленческого и финансового анализа.
Стандартные отчеты
В модель учета включен набор стандартных бухгалтерских отчетов, предназначенных для получения данных по остаткам и оборотам счетов и проводкам в самых различных разрезах. Многие отчеты представляют собой фактически целостную систему, которая позволяет формировать одни отчеты на основании других, детализируя построенные ранее. При самом нижнем уровне детализации данных обычно выполняется переход к конкретному документу, а от него можно построить отчет по движениям, посмотреть дерево подчиненных документов или проверить проводки этого документа.
![](https://www.finprosoft.ru/images/ut/4.png)
Рис. Стандартные отчеты по управленческому учету.
Финансовые отчеты
Управленческая отчетность составляется по общепринятым принципам учета. В типовой модели, с помощью конструктора финансовых отчетов (КФО), реализованы следующие основные отчеты:
- «Баланс — предоставляет данные для анализа активов компании, его обязательств и составляющих капитала;
- «Прибыли и убытки — позволяет оценить объемы продаж, величины затрат, валовой и чистой прибыли по периодам, ЦОУ и ЦФО;
- «Движение денежных средств — дает возможность оценить реальный денежный поток. В условиях дефицита денежных средств особую значимость приобретает каждый шаг, направленный на рост эффективности их использования. Для сравнения отчетов «Баланс» и «Прибыли и убытки» по показателю «Прирост капитала» разработан отчет:
- «Прирост капитала» — раскрывает формулу: Капитал = Активы – Обязательства Сравнение плановых и фактических показателей можно произвести с помощью отчета план-факт:
- «Показатели деятельности» — дает возможность сравнить плановые и фактические показатели деятельности компании. Для удобства показатели сведены в два раздела: «Торговая деятельность» и «Прибыли и убытки». Этот отчет, строится по двум сценариям «План» и «Факт».
Примеры отчетов:
Управленческий баланс:
![](https://www.finprosoft.ru/images/ut/5.png)
Рис. Отчет «Управленческий баланс».
Отчет о движении денежных средств:
![](https://www.finprosoft.ru/images/ut/6.png)
Рис. Пример отчета о движении денежных средств.
Отчет о прибылях и убытках:
![](https://www.finprosoft.ru/images/ut/7.png)
Рис. Пример отчета о прибылях и убытках.
Отчет «Анализ эффективности»:
![](https://www.finprosoft.ru/images/ut/8.png)
Рис. Отчет «Анализ эффективности».