-->
28.12.2021

Виды бухгалтерского учета управленческий финансовый налоговый

Каждое предприятие обязано вести бухгалтерский учет, финансовый учет, управленческий учет в рамках соблюдения действующего законодательства. Цель финансового учета – оперативный мониторинг всех финансово-хозяйственных операций предприятия. 

При этом нужно понимать, что бухучет должен идти в параллель с другими видами учета, используемого на предприятии (включая финансовый учет), чтобы руководящий состав организации мог получать комплексную информацию. 

Современная классификация предполагает три вида бухгалтерского учета – бухгалтерский, финансовый учет, управленческий учет (либо вторая классификация - бухгалтерский, налоговый, оперативный управленческий учет), которых важно придерживаться для получения эффективного результата деятельности:

  • Управленческий учет – управленческий учет финансовых результатов организации нацелен на мониторинг финансовых потоков, отслеживание динамики всех показателей деятельности компании для принятия управленческих решений о дальнейшем развитии бизнеса и осуществлении планирования и прогнозирования деятельности. Поскольку законодательно данный вид учета не регламентирован, каждое предприятие самостоятельно определяет программный комплекс и наиболее удобные способы его ведения;
  • Финансовый учет – данный вид учета используется с целью предоставления внешним участникам (финансовый учет пригодится акционерам, различным кредитным организациям) сведений о финансовых результатах деятельности предприятия. При этом финансовый учет должен отображать обязательный максимум, достаточный для оценки финансовой состоятельности предприятия, поскольку цель финансового учета – максимально полные сведения;
  • Налоговый учет – подобный вид бухгалтерского учета применяется для полного выполнения предприятием всех налоговых обязательств (формирование налоговой отчетности, уплата всех обязательных налогов и сборов). Он регламентирован законодательной базой и имеет четкие формы и сроки, которых предприятие обязано придерживаться в своей деятельности.

Особенности управленческого учета:

  • Ориентация на внутренние потребности: Управленческий учет нацелен на удовлетворение потребностей менеджеров и других сотрудников компании, а не внешних пользователей
  • Гибкость и адаптивность: Управленческий учет может быть адаптирован к специфике бизнеса, его структуре и требованиям руководства;
  • Оперативность информации: Информация предоставляется своевременно и может использоваться для быстрого принятия управленческих решений;
  • Методология учета: Используются нестандартные методы учета и анализа, такие как ABC-учет (учет затрат по видам деятельности) или анализ маржинального дохода;
  • Фокус на будущих показателях: Управленческий учет ориентируется не только на прошлые результаты, но и на планирование и прогнозирование будущих показателей;
  • Анализ и отчетность: Предоставляет детализированные отчеты, которые помогают в анализе эффективности различных подразделений и проектов;
  • Интеграция с другими системами: Управленческий учет часто интегрируется с другими функциональными системами, такими как финансовый учет, управленческая отчетность и системы планирования.

Особенности финансового учета:

  • Ориентация на внешних пользователей: Финансовый учет предназначен для предоставления информации внешним пользователям, таким как инвесторы, кредиторы и государственные органы;
  • Стандартизация: Финансовый учет основывается на общепринятых принципах и стандартах (например, МСФО или GAAP), что обеспечивает сопоставимость и надежность информации;
  • Отчетность за определенный период: Финансовая отчетность формируется за определенные учетные периоды (квартал, год) и отражает финансовое состояние компании на конец этого периода;
  • Историческая информация: Финансовый учет в основном опирается на фактические данные и исторические записи, предоставляя информацию о прошлых операциях;
  • Финансовая отчетность: Основные компоненты включают балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и примечания к финансовой отчетности;
  • Регулярность и обязательность: Финансовая отчетность должна предоставляться регулярно и в соответствии с установленными сроками для соблюдения законодательных требований;
  • Консервативный подход: Финансовый учет придерживается принципа осторожности, что означает, что возможные убытки должны признаваться быстрее, чем потенциальные прибыли.

Особенности налогового учета:

  • Цель учета: Основная цель налогового учета — определение и расчет налоговых обязательств организации в соответствии с действующим законодательством.
  • Регулирование законодательством: Налоговый учет регулируется налоговым законодательством, которое постоянно обновляется и требует внимания к изменениям.
  • Отражение налоговых операций: Налоговый учет включает не только учет доходов и расходов, но и учет всех налоговых обязательств, включая НДС, налог на прибыль, на имущество и т.д.
  • Специфика отчетности: Налоговая отчетность часто представляется в форме специальных деклараций (например, декларации по налогу на прибыль, НДС), что отличает ее от финансовой отчетности.
  • Учет налоговых льгот и вычетов: Налоговый учет позволяет учитывать все доступные налоговые вычеты и льготы, что может существенно повлиять на общий размер налоговых обязательств.
  • Объект налогообложения: В налоговом учете важно установить правильный объект налогообложения, что может включать разные виды доходов, а также определение источников затрат.
  • Аудит и проверки: Налоговый учет часто подлежит проверкам со стороны налоговых органов, что требует от организаций строгого соблюдения налогового законодательства и прозрачности учета.

Управленческий, финансовый и налоговый учет выполняют разные функции и служат различным целям, но их объединяют несколько ключевых аспектов:

  1. Основные цели учета:
    • Все три вида учета направлены на систематическое собирание, обработку и представление информации о финансовом состоянии и операционной деятельности организации. Это позволяет принимать обоснованные решения на разных уровнях управления.
  2. Финансовая информация:
    • Все три учета используют финансовую информацию в различных формах. Управленческий и финансовый учет анализируют данные о доходах и расходах, стоимость активов и обязательств, тогда как налоговый учет акцентирует внимание на доходах и расходах в контексте налогообложения.
  3. Принципы учета:
    • Управленческий и финансовый учет основаны на принципах двойного записи, бухгалтерских стандартах и допущениях, таких как непрерывность существования, последовательность и осмотрительность. Налоговый учет также требует соблюдения определенных принципов, хотя он часто имеет свои особенности в связи с налоговым законодательством.
  4. Обратная связь и принятие решений:
    • Все три вида учета предоставляют информацию, необходимую для принятия управленческих решений. Финансовый учет предоставляет данные для внешних заинтересованных сторон (инвесторов, кредиторов), в то время как управленческий учет больше направлен на внутренние нужды управления и стратегического планирования.
  5. Нормативное регулирование:
    • Финансовый и налоговый учет регулируются различными стандартами и законодательными актами. При этом управленческий учет, хотя и более гибкий, может использовать данные от финансового и налогового учета для создания отчетности для внутренних нужд.
  6. Зависимость и взаимодействие:
    • Указанные виды учета взаимосвязаны. Например, налоговый учет опирается на данные финансового учета для определения налоговых обязательств, а управленческий учет может извлекать информацию из обоих предыдущих видов для анализа и планирования.

Значение для принятия управленческих решений

  • Более полное понимание ситуации: Система предоставляет такую информацию, которая помогает руководству детально оценивать финансовое состояние и операционные процессы;
  • Прогнозирование и планирование: Учитывая данные из разных источников, можно более точно прогнозировать будущие финансовые результаты и разрабатывать стратегии;
  • Оптимизация ресурсов: Данные позволяют выявить непроизводительные затраты и области, требующие улучшения, что помогает в оптимизации процессов.

Повышение эффективности бизнеса

  • Сокращение затрат: Оптимизация финансовых и управленческих процессов может привести к значительному снижению затрат;
  • Быстрое реагирование на изменения: Система позволяет оперативно получать информацию, что обеспечивает гибкость в управлении и принятии решений;
  • Улучшение конкурентоспособности: Эффективное управление финансами и ресурсами делает компанию более устойчивой и готовой к вызовам рынка.

Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет в организациях: ключевые различия

  1. Бухгалтерский учет
    • Цель: Ведение учета всех финансовых операций компании для обеспечения точных и достоверных финансовых отчетов.
  2. Налоговый учет
    • Цель: Оптимизация налоговых обязательств компании, соответствие налоговому законодательству.
  3. Управленческий учет
    • Цель: Обеспечение информации для принятия управленческих решений и внутреннего контроля.Интеграция типов учета для комплексного управления.
В современных организациях интеграция бухгалтерского, налогового и управленческого учета позволяет создать комплексный подход к управлению:
  • Единая база данных: Все три типа учета могут использовать общую систему данных, что обеспечивает доступ к необходимой информации в реальном времени;
  • Кросс-функциональные отчеты: Данные, полученные из разных систем, могут использоваться для создания комплексных отчетов, что позволяет руководству принимать более обоснованные решения, учитывая финансовые, налоговые и управленческие аспекты;
  • Синергия процессов: Оптимизация одного типа учета (например, налогового) может положительно сказаться на другом (например, управленческом), когда информация о затратах и доходах используется для снижения налоговых обязательств и повышения эффективности;
  • Анализ и прогнозирование: Интеграция позволяет более эффективно проводить анализ и прогнозирование, учитывая все аспекты финансовой деятельности компании.

Взаимосвязь финансового, управленческого и налогового учета

Финансовый, управленческий учет и налоговый учет — это три важнейших аспекта финансового менеджмента в организациях, и их взаимосвязь играет существенную роль в оптимизации финансовых потоков и минимизации рисков.

Примеры эффективного сочетания учета

  1. Учет амортизации:
    • В управленческом учете компания может выбрать более ускоренный метод амортизации для анализа прибыльности нового оборудования. Это позволяет получить более высокую прибыль в краткосрочной перспективе, что отвечает потребностям управленцев;
    • В налоговом учете организация может следовать стандартным методам амортизации. Четкое понимание различий между этими подходами позволяет избежать ошибок при расчете налога на прибыль.
  2. Запасы и производственные затраты:
    • Управленческий учет может использовать метод "стоимость первого поступления" (FIFO) для анализа затрат на производство и оценки не переданных запасов, что помогает в оптимизации производственных процессов;
    • В налоговом учете организация может использовать "стоимость последнего поступления" (LIFO), если это позволяет снизить налоговые обязательства. Согласование методов учета между двумя системами позволяет компаниям более точно рассчитывать налоги.
  3. Прогнозирование денежных потоков:
    • Используя управленческий учет, компании могут моделировать различные сценарии развития бизнеса (например, запуск нового продукта) и оценивать влияние этих сценариев на денежные потоки;
    • Налоговый учет поможет учитывать налоговые обязательства в прогнозах, что в итоге приведет к более точному расчету реальных денежных потоков и избежанию неожиданных налоговых платежей.
Таким образом, управленческий, финансовый и налоговый учет представляют собой взаимосвязанные аспекты одного и того же процесса учета, каждый из которых обеспечивает информацию для разных пользователей и целей.

Автоматизируйте финансовый управленческий учет на базе продукта «ИТАН: Управленческий баланс»

Программный продукт «ИТАН: Управленческий баланс» — многофункциональный конструктор на базе платформы «1С:Предприятие 8.3», предназначенный для эффективного управления корпоративными финансами предприятий. 

Универсальная система, разработанная с учетом потребностей отечественных и международных компаний сегмента среднего и крупного бизнеса, помогает осуществлять финансовое планирование деятельности предприятия, получать своевременную и прозрачную управленческую отчетность, осуществлять оперативный бюджетный и финансовый контроль, и полностью автоматизировать финансовое управление, включая:

  • Управленческий учет и финансовую отчетность (составленную по МСФО, РСБУ, GAAP);
  • Бюджетирование и стратегическое финансовое планирование;
  • Бюджетный контроль и оперативное управление денежными ресурсами;
  • Управление договорами и закупками.
Доверив внедрение управленческого учета специалистам компании «ИТАН», вы сможете эффективно осуществлять аналитику, прогнозирование и планирование, оперируя актуальными и прозрачными данными, которые будут собраны в рамках удобной и легко настраиваемой системы на платформе 1С, чтобы реализовать поставленную перед предприятием цель финансового учета – будет комплексно внедрен бухгалтерский управленческий учет.

Рекомендуем:

Скачать презентации

Получить доступ к демо-версии

Что вы получаете в результате автоматизации с ИТАН

b.jpg
loader