Тонкие нюансы бюджетирования

Бюджетирование - процесс составления и принятия бюджетов, последующий контроль за их исполнением.

Необходимо для:

• Рационального и эффективного использования финансов;
• Сбалансированности доходов и расходов;
• Предотвращения кассовых разрывов;
• Планирования результатов деятельности предприятия;
• Управления прибылью и рентабельностью;
• Контроля всех расходов на соответствие целям и бюджету.

Процессы бюджетирования:

1. «Целевая (плановая) часть»
• Постановка целей предприятия и бизнес-планирование;
• Планирование бюджета предприятия.
2. «Учетная (фактическая) часть»
• Учет хозяйственных операций;
• Мониторинг и анализ исполнения бюджета.
3. «Оперативная (контрольная) часть»
• Проверка расходов на соответствие бюджету;
• Корректировка и актуализация бюджета.

Только при полной автоматизации всех разделов, бюджетирование будет эффективным.

Постановка бюджетирования в компании – сложный и многоступенчатый процесс. При его решении необходимо учитывать множество нюансов, которые можно сперва не заметить. Рассмотрим некоторые из них.

Выделение бюджета расходов

В отдельных случаях топ-менеджеры строго ограничивают предельную сумму расходов по некоторым статьям. Однако «на местах», в руководстве подразделений, с этим зачастую бывают не согласны, справедливо полагая, что отведенных средств не хватит для нормальной работы. Решить эту проблему можно, выделив в бюджете специальный резерв расходов.

Обычно он достигает 20% от величины всех затрат в целом. Такой резерв требуется для того, чтобы его можно было направить на цель, на которую посчитает нужным руководитель того или иного подразделения. Однако для подобного использования средств ему необходимо будет обосновать потребность в соответствующих расходах.

Как правило, резерв полностью не тратится – особенно, если постановка бюджетирования была проведена грамотно, и все статьи составлены верно. Такой подход полностью оправдан: высшее руководство может снизить расходы, а в подразделениях сотрудники могут быть спокойны на тот счет, что, если что-то случится, они смогут получить дополнительное финансирование.

Распределение общекорпоративных расходов между подразделениями

Даже если в компании была проведена эффективная автоматизация бюджетирования, если она занимается сразу несколькими направлениями бизнес-деятельности, ей приходится решать один важный вопрос. А именно: как правильно произвести распределение общекорпоративных расходов между всеми подразделениями?

Общекорпоративные расходы – это:

• Содержание охраны;
• Содержание секретариата;
• Содержание руководства;
• Содержание ремонтно-технических служб и др.

Кажется, что нужно распределить поровну затраты между всеми существующими подразделениями. Однако это не самое лучшее решение, потому что часто разные подразделения и прибыль приносят компании разную. Одно может зарабатывать в десятки раз больше другого. Поэтому для того, которое зарабатывает меньше, одинаковая доля общекорпоративных расходов станет непосильным грузом, что может даже привести к его нерентабельности.

Поэтому более верным будет распределение общих расходов между разными подразделениями путем применения к каждому из них индивидуального коэффициента, специально рассчитанного для него.

Например, долю общекорпоративных расходов можно выделять на основе величины затрат подразделения в общей сумме затрат предприятия. Но можно рассчитать сумму и по-другому, базируясь на доле подразделения в выручке или фонде зарплаты.

Подобные расчеты являются достаточно сложными и отнимающими много времени. 

Бюджетирование является важнейшим элементом финансового менеджмента, который включает в себя следующие аспекты:

• Планирование: создание финансовых прогнозов и определение целевых показателей на основе анализа рыночных условий и внутренних ресурсов компании;
• Координация: согласование планов различных департаментов и функциональных областей для достижения общих стратегических задач;
• Контроль: отслеживание фактических результатов и их сравнение с запланированными показателями для выявления расхождений и принятия корректирующих действий;
• Оценка эффективности: анализ финансовых результатов и оценка выполнения поставленных целей для повышения качества управления и принятия обоснованных решений.

Наш продукт = решение для Вашего бизнеса!

 «ИТАН: Управленческий баланс» - это не просто система. Это многофункциональный конструктор на базе платформы «1С:Предприятие 8.3» — инструмент для эффективного управления корпоративными финансами предприятий.

Готовый продукт - «ИТАН: Управленческий баланс»:

• Уникальная, универсальная методология постановки и ведения финансового управления;
• Гибкость и способность решать сложнейшие и индивидуальные задачи финансового управления;
• Продукту 12 лет на рынке автоматизации финансового управления, уже выпущена 5 редакция системы;
• Внедрение отлично совмещается с Agile методиками;
• Консалтинг в виде типовых моделей и методик;
• Конкурентные цены и высокое качество (по исследованиям «CNews»);
• Большой практический опыт, заложенный в систему, более: 300 организаций уже используют систему «ИТАН».

Цели разработки системы «ИТАН: Управленческий баланс»

При разработке, мы ставили целью решить следующие задачи:

• Сделать систему-конструктор бюджетных моделей;
• Обеспечить легко внедряемый продукт.
• Предоставить возможность внедрения в любую конфигурацию 1С.
• Всю предметную логику настраивать без программирования.
• Уйти от отраслей и размеров организации, сделать систему универсальной.
• Предложить типовые модели и настройки на выбор.