Стоит ли погружаться в детали при составлении определенного бюджета

Стоит ли погружаться в детали при составлении определенного бюджета

Уровень детализации и глубина проработки бюджета зависят от специфики хозяйственной деятельности компании, а также от значимости вопроса, для решения которого он составляется.

Если компания занимает свою уникальную нишу на рынке и имеет четко определенную долю, или же предоставляет эксклюзивные услуги либо выпускает специализированную продукцию, востребованную ограниченным кругом потребителей, то значительное увеличение продаж для нее маловероятно. 

Рынок сбыта таких компаний изначально ограничен. В этой ситуации основное внимание при составлении бюджета следует уделить оптимизации расходов.

Автоматизация бюджетирования и финансового учета с использованием программного комплекса «ИТАН: Управленческий баланс», включающего модуль «Бюджетирование», может существенно помочь в этом. Этот инструмент минимизирует негативное влияние человеческого фактора на процесс составления бюджетов, делая его более быстрым, простым и точным.

Детализация бюджетов

Детализация бюджетов — это степень детализации и разделения статей и категорий бюджета, которая определяет, насколько точно он отражает реальное положение дел, насколько удобно его отслеживать, контролировать и корректировать в ответ на изменения условий. 

Факторы, влияющие на уровень детализации

• Структура и детализация бюджета. Чем больше статей в бюджете, тем он более детализирован. Однако некоторые статьи могут требовать более детальной разбивки. Например, статью о командировочных расходах можно дополнительно разделить на подстатьи, такие как авиабилеты, проживание в гостинице и питание. В то же время, расходы на коммунальные услуги могут не нуждаться в таком уровне детализации;
• Периодичность и длительность бюджетных циклов. Чем чаще и короче периоды бюджетирования, тем более детализированным становится бюджет. Например, сезонный бизнес может требовать ежемесячного или даже еженедельного бюджетирования для учёта колебаний спроса. В то же время, стабильному бизнесу могут подойти квартальные или годовые периоды бюджетирования;
• Цели и задачи бюджетного процесса. В зависимости от поставленных целей, может потребоваться более или менее детализированная структура бюджета;
• Сложность бизнеса и доступность данных. Более высокая детализация бюджета позволяет проводить более глубокий анализ, но также усложняет оперативный учёт.

При оптимизации расходов все затраты необходимо будет условно разделить на 3 основных группы:

• Затраты, чья доля равна примерно 75% от общих расходов компании. Как правило, это несколько ключевых статей затрат – в т.н. ABC-анализе их принято относить к группе А;
• Затраты, чей объем составляет около 20% (сюда обычно входит примерно 10 или немного больше статей) – их относят к группе В;
• Затраты, составляющие примерно 5%, включающие в себя несколько десятков мелких статей – их определяют как группу С.

Относительно последней группы составление детального бюджета будет необоснованным, потому что они фактически никак не отражаются на значении себестоимости реализуемого фирмой товара или услуги (например, это могут быть канцелярские расходы). 

А вот относительно первой и второй групп детальное планирование очень нужно, потому что именно эти группы статей заметно влияют на конечную себестоимость производимой продукции или оказываемой компанией услуги.

Бывает, что фирма все время несет одинаковые затраты. Тогда необходимо сосредоточиться в первую очередь на составлении бюджета продаж. В этом также помогут современные автоматизированные системы бюджетирования, обладающие обширным функционалом и очень удобные в использовании.

Как обстоит дело на практике

Анализ показывает, что в большинстве российских компаний бюджеты, необходимые для их нормального функционирования, либо не формируются вовсе, либо создаются в слишком упрощенном виде. Это зачастую связано с отсутствием автоматизации процессов бюджетирования и казначейского учета.

Когда компании не составляют необходимые бюджеты, руководство может упустить критически важные тенденции, что негативно скажется на прибыли и снизит конкурентоспособность. Гораздо разумнее потратить время и ресурсы на формирование бюджетов и их последующий анализ, чем исправлять последствия ошибочных финансовых решений и терять деньги.

Чтобы составлять бюджет было еще проще, рекомендуем обратить внимание на наш продукт — «ИТАН: Управленческий баланс»!

Программный продукт «ИТАН: Управленческий баланс» — многофункциональный конструктор на базе платформы «1С:Предприятие 8.3», предназначенный для эффективного управления корпоративными финансами предприятий.

«ИТАН: Управленческий баланс» - сертифицированный продукт:

• Весь функционал разработан в соответствии со стандартами разработки фирмы «1С»;
• Код и объекты конфигурации оформлены таким образом, чтобы с ними можно было легко и удобно работать;
• Программа имеет руководство пользователя, составленное по правилам «1С»;
• Продукт многократно проверен системой качества фирмы «1С».

«ИТАН: Управленческий баланс» позволяет гибко и тонко настроить индивидуальные особенности конкретного предприятия и автоматизировать:

• Бюджетирование и финансовое планирование;
• Управленческий учет и финансовую отчетность (РСБУ, МСФО т.д.);
• Управление закупками, договорами и платежами;
• Бюджетный и финансовый контроль, платежный календарь.