Состав и этапы формирования БДДС в бюджетировании

БДДС (бюджет движения денежных средств) обычно формируется из показателей БДР (бюджета доходов и расходов), а также показателей инвестиционного бюджета. В то же время данный вид бюджета нельзя получить путем простого расчета из двух бюджетов. БДР создается методом начисления: это означает, что доходы и расходы могут быть определены только тогда, когда они состоялись фактически, вне зависимости от самой оплаты. 

В свою очередь БДДС формируется с использованием кассового метода: то есть, расходы и доходы должны быть обязательно уже оплачены. При его определении нельзя забывать и о таких бюджетных статьях, непосредственно не связанных с движением денежных потоков, как амортизация, бракованная продукция, недостачи. Необходимо также учитывать такие статьи, как кредиты и займы, если они есть.

Таким образом, на основе вышесказанного можно сделать вывод, что бюджет движения денежных средств формируется на базе функционально связанных с соответствующими статьями бюджета доходов и расходов и инвестиционного бюджета компонентов.

Состав бюджета движения денежных средств:

• Приток финансов с учетом остатка на начало отчетного периода плюс поступления оплаты от потребителей продукции и услуг и дебиторов;
• Денежные средства, образующиеся путем определения разности между издержками и поступлениями;
• Получение и погашение займов;
• Выплаты кредиторам.

В ряде случаев упоминают и инвестиционный раздел, в который включают бизнес организации, непосредственно связанный финансовыми вложениями. Это:

• Выпуск акций и облигаций;
• Покупка нематериальных активов и их продажа;
• Приобретение зданий и сооружений;
• Долгосрочные вложения в партнерские предприятия.

Инвестиционный раздел во многом повторяет содержание инвестиционного бюджета. Он подробно описывает, как компания управляет своими финансовыми ресурсами в рамках инвестиционной деятельности.

Чтобы разработать БДДС (внедрить БДДС в «1С:УПП»), нужно:

• Определить объем средств, необходимый для инвестирования капитальных вложений, приобретения основных средств, строительства для нужд компании, расходов, финансируемых из прибыли;
• Определиться с размером минимального ежедневного остатка для незапланированных заранее расходов;
• Рассчитать доходную часть общего бюджета, базируясь на бюджете продаж, не забывая учитывать погашение дебиторской задолженности, в случае ее существования, бюджеты по инвестиционной (с учетом продажи основных средств и других активов) и финансовой бизнес-деятельности (учитывая полученные проценты, а также дивиденды);
• Определить расходную часть, пользуясь данными бюджета по прямым затратам (с учетом расходов на заработную плату работников, материалы и сырье для изготовления продукции), бюджета по инвестиционной (покупка и (или) создание фондов) и финансовой бизнес-деятельности (возврат кредитов, выплата дивидендов) и бюджета накладных расходов (затраты на организацию работы административно-управленческого аппарата, а также хозяйственные и общецеховые);
• Сформировать бюджет движения денежных средств с возможностью его контроля и внесения изменений в соответствии с меняющейся ситуацией.

Почему нужно выбирать «ИТАН: Управленческий баланс» для эффективного управления финансами и доходами

«ИТАН: Управленческий баланс» — современный многофункциональный продукт, предназначенный для эффективного управления корпоративными финансами. Универсальная система, разработанная с учетом потребностей отечественных и международных компаний, помогает осуществлять планирование деятельности предприятия на различные периоды времени, получать полный контроль над финансовыми бизнес-процессами, выносить продуманные и стратегически верные автоматизировать финансовое управление.

Наш продукт решает такие задачи как:

1. Бюджетирование любой структуры и сложности, автоматизация бизнес - процессов планирования бюджетов предприятия;
2. Автоматическое формирование управленческой отчетности в разрезах: план/факт, ЦФО, статья, направление, проект, номенклатурная группа, контрагент, заказ и любых других:
• Управленческий баланс; 
• Отчет о финансовых результатах; 
• Отчет о движение денежных средств.
3. Консолидация из различных источников учетных данных по единым правилам учета, с вычленением ВГО;
4. Финансовая отчетность в соответствие с МСФО, GAAP, и произвольными стандартами материнской компании. 

Вот некоторые из выгод, которые мы можем предложить нашим клиентам:

• В одном продукте все актуальные задачи по финансовому управлению предприятием;
• Система - конструктор финансовых моделей;
• Внедрение в любую конфигурацию «1С:Предприятие 8»;
• Вся предметная логика настраивается без программирования;
• Совместимо с 8.2, 8.3, в том числе с нетиповыми конфигурациями;
• Решение без отраслей и размеров организации, действительно универсальная система;
• Типовые модели и настройки на выбор.