Просто о бюджетировании

Бюджетирование - сложное экономическое понятие, и зачастую при использовании этого термина и сопутствующих ему элементов возникает определенная путаница. Например, бюджетом движения денежных средств называют отчет о движении денежных средств, составленный по фактическим данным, бюджетированием называют процесс календарного планирования поступлений денежных средств от контрагентов, и так далее.

В данной статье предлагается разобраться с бюджетированием и финансовым управлением на простом жизненном примере о семье, которая собирается поехать на курорт.

Когда семья планирует поездку, она ставит цель – отдохнуть. Будем считать это доходной частью бюджета. Для того, чтобы отдохнуть, нужно потратить некоторые денежные средства - это расходная часть бюджета.

Прежде всего, бюджетирование - это составление баланса, доходной и расходной части бюджета. Если хотим хорошо отдохнуть, нужно потратиться. 

Итак, предположим, семья планирует отдохнуть в мае, и для того, чтобы выполнить цель - хорошо отдохнуть - они планируют свой расход бюджета на май в 100 000 рублей, детализировав его по категориям:

• Путевки 60 000;

• Досуг 20 000;

• Непредвиденные расходы 20 000.

Эти категории называются "статьями бюджета".

Для того, чтобы в мае накопилась запланированная сумма, нужно в период с января по апрель откладывать по 25 000. Таким образом, семья составила и утвердила свою доходную и расходную часть бюджета помесячно, для достижения своей цели - хорошо отдохнуть. В итоге получаем следующий вид бюджета:

Статья бюджета	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май
Доходы
Отложенная сумма	25000	25000	25000	25000
Расходы					100000
Путевки					60000
Досуг					20000
Непредвиденные расходы					20000
Баланс бюджета	25000	50000	75000	100000	0

Необходимая сумма была накоплена, пошел процесс исполнения расходной части бюджета.

Путевки купить необходимо было заранее, в феврале, но денег на них еще не было, образовался дефицит бюджета, который был перекрыт за счет займа необходимой суммы у соседа. Была проведена корректировка и уточнен бюджет. Данный процесс называется "Актуализация бюджета". После актуализации бюджет стал выглядеть следующим образом:

Статья бюджета	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май
Доходы	25000	35000	25000	25000
Отложенная сумма	25000	25000	25000	25000
Займ у соседа		10000
Расходы		60000	10000		40000
Путевки		60000
Досуг					20000
Непредвиденные расходы					20000
Погашение займа соседу			10000
Баланс бюджета	25000	0	15000	40000	0

Подошло начало мая, глава семьи составил подневный график расходования средств на отдых, таким образом, он составил "платежный календарь". При этом платежный календарь является "оперативным планом", так как он представлен в разрезе дней и более детализирован. Пример платежного календаря:

Статья бюджета	Бюджет	05.05	06.05	07.05	08.05	09.05
Расход	40000	8000	5000	12000	5000	10000
Досуг	20000	3000	5000	7000	5000	10000
Непредвиденные расходы	20000
Остаток бюджета	40000	32000	27000	15000	10000	0

При составлении платежного календаря семья сверялась с общим бюджетом по каждой статье, дабы его не превысить - эта процедура называется "бюджетный контроль".

В процессе отдыха денежных средств на досуг не хватило, была произведена корректировка лимитов и платежного календаря, перекрыв сумму досуга из непредвиденных расходов.

Статья бюджета	Бюджет	05.05	06.05	07.05	08.05	09.05
Расход	40000	8000	5000	12000	5000	10000
Досуг	20000	3000	5000	7000	5000	10000
Непредвиденные расходы	20000	5000		5000
Остаток бюджета	40000	32000	27000	15000	10000	0

После отдыха семья вернулась и провела анализ плановых и фактических показателей доходов и расходов, после чего сделала вывод об эффективности отдыха. Это называется "План-фактный анализ бюджета":

Статья бюджета	Январь		Февраль		Март		Апрель		Май		Отклонение
	План	Факт	План	Факт	План	План	План	Факт	План	Факт
Доходы	25000	25000	25000	35000	25000	25000	25000	25000			0
Отложенная сумма	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000			10000
Займ у соседа				10000							0
Расходы				60000					100000	40000	0
Путевки				60000					60000		0
Досуг									20000	30000	10000
Непредвиденные расходы									20000	10000	-10000
Погашение займа соседу						10000					10000
Баланс бюджета	25000	25000	50000	0	75000	15000	100000	40000	0	0	0

Таким образом, семья смогла забюджетировать свои доходы и расходы, проконтролировать исполнение бюджета и проанализировать причины отклонений фактических данных от запланированных для того, чтобы в следующий раз более точно и эффективно планировать свой бюджет.

На таком простом примере мы разобрали основы бюджетирования. В промышленных масштабах существует множество нюансов и специфики каждого конкретного предприятия, вводятся тысячи операций по десяткам статей, зоны ответственности разделены, нужно контролировать все доходы и расходы, учитывать отклонения при дальнейшем планировании, добиваться поставленных целей. 

При всем этом необходимость качественного бюджетирования и оперативного управления финансами современного предприятия возрастает стократно. 

В данных условиях не обойтись без автоматизированной системы, которая позволит установить для всех участников, собственников, руководителей подразделений и финансовой службы единые правила игры, поможет спланировать, учесть и проконтролировать все финансовые потоки компании по всем видам деятельности, повысит оперативность принятия управленческих решений и увеличит эффективность управления предприятием.

«ИТАН: Управленческий баланс» — это передовое решение для вашего бизнеса

Программный продукт «ИТАН: Управленческий баланс» — это универсальный инструмент, который легко интегрируется с любой конфигурацией платформы «1С:Предприятие 8». Он создан для эффективного управления финансами компаний, а также для автоматизации процессов.

Цели, которые выполняет система «ИТАН: Управленческий баланс»

• Бюджетирование любой структуры и сложности, автоматизация бизнес - процессов планирования бюджетов предприятия;
• Автоматическое формирование управленческой отчетности;
• Консолидация из различных источников учетных данных по единым правилам учета, с вычленением ВГО;
• Финансовая отчетность в соответствие с МСФО, GAAP, и произвольными стандартами материнской компании.

Ключевые плюсы внедрения автоматизации на основе платформы «1С»:

• Представление о ситуации в компании как в целом, так и в отдельных аспектах ее бизнес-деятельности;
• Повышение прозрачности движения финансовых потоков;
• Возможность нахождения нестандартных решений для улучшения операционных показателей, снижения расходов, повышения качества продукции и ускоренное достижение стратегических бизнес-целей.