Консолидация отчетности — это процесс объединения финансовой отчетности материнской компании и всех её дочерних предприятий в единый сводный отчет. 

В развитии многих компаний, которые ведут публичную отчетность, наступает период, когда они расширяют зону деятельности путем установления контроля над другими компаниями. 

Помимо того, что перед руководством компании встанут проблемы управляемости, выработки новой стратегии, установления единых производственных стандартов и подходов к управлению логистикой, важной проблемой будет составление отчетности (к примеру, БДДС), которая могла бы точно отражать экономическое положение новосозданного объединения. 

Такую систему финансовых отчетов называют консолидированная отчетность.

Потребность в отчетах

Необходимость составления отчетности группы связанных компаний возникает в связи с существованием хозяйственных обязательств и связей, которые не находят прямого отражения в стандартной отчетности. 

При любом существенном изменении состояния зависимого предприятия вполне возможна «передача» последствий к головному. 

Кроме того, неотображаемые в простой отчетности «двойные» проводки приводят к переоценке состояния активов компании и ее продаж. Именно для того, чтобы исключить такие ситуации, необходима консолидация проводок.

Методы подготовки отчетов

Два основных подхода к консолидации отчетности – метод приобретения и метод долевого участия. 

Метод приобретения:

• Отображается стоимость Гудвилла;
• Проводится исключение стоимости инвестиции материнского предприятия в каждое дочернее предприятие;
• Проводится элиминирование внутригрупповых остатков, операций, доходов и расходов;
• Определяют неконтролирующие доли в финансовых потоках дочерних предприятий.

Метод долевого участия:

• Операций, проводимых совместно;
• Совместно контролируемых активов;
• Совместно контролируемых организаций.

Основные аспекты консолидации отчетности:

1. Информирование инвесторов:

• Предоставляет более полное понимание финансового состояния группы.

2. Сравнительное анализирование:

• Позволяет сравнивать группы компаний для оценки эффективности управления.

3. Соответствие стандартам:

• Компании должны следовать международным и национальным стандартам бухгалтерского учета.

4. Методы консолидации:

• Выбор метода зависит от доли участия в капитале других компаний (полная консолидация, пропорциональная, метод долевого участия).

5. Учет внутригрупповых операций:

• Необходимо исключить операции между компаниями группы для избежания двойного учета.

6. Консолидация активов и обязательств:

• Требует справедливой оценки всех активов и обязательств для точного отображения финансового положения.
  

Плюсы и минусы консолидации отчетности:

Плюсы:

1. Улучшение анализа:

• Предоставляет более полную и точную картину финансового состояния группы компаний.

2. Упрощение отчетности:

• Объединяет данные в один отчет, что сокращает количество документов.

3. Повышение прозрачности:

• Позволяет заинтересованным сторонам лучше оценивать деятельность и финансовые результаты группы.

Минусы:

1. Сложность процесса:

• Консолидация требует значительных временных и трудозатрат на сбор и обработку данных.

2. Возможные искажения:

• Сложность учёта внутригрупповых операций может привести к ошибкам и искажениям.

3. Зависимость от данных:

• Качество консолидации зависит от достоверности и полноты данных каждой из компаний в группе.

Как организовать консолидацию?

Для большинства восточноевропейских компаний практическая реализация требований по консолидации отчетности будет наиболее удобной в системе консолидация 1С.

Благодаря тому, что эта система, в которой реализованы консолидированный учет и отчетность, опирается на работу общедоступной и привычной бухгалтерской программы, постановка консолидации и дальнейшая консолидация отчетов не потребует от вас серьезного переучивания персонала и установления новых процедур - консолидированная отчетность в «1С:Бухгалтерия» формируется сравнительно легко.

Почему наш продукт «Итан: Управленческий баланс» наиболее выгодный и удобный для пользователей?

Программный продукт «ИТАН: Управленческий баланс» — конструктор, разработанный на «1С:Предприятие 8» предназначенный для эффективного финансового управления предприятием или холдингом.

Мы предоставим полностью автоматизированное финансовое управление, включая:

• Полностью автоматизированное финансовое управление, включая: Управленческий учет и финансовую отчетность (составленную по МСФО, РСБУ, GAAP);

• Бюджетирование и стратегическое финансовое планирование;

• «Баланс для руководителей 1С» – это бюджетный контроль и оперативное управление денежными ресурсами.

Основные преимущества «ИТАН: Управленческий баланс»:

• Готовое решение, имеющее типовые модели учета для типичных конфигураций на базе 1С;

• Настройка производится без программирования, на уровне справочников системы, включающее подробное руководство пользователя;

• Интеграция с любой системой на базе «1С: Предприятие 8» без снятия с поддержки 1С, без потери данных.