Консолидация отчетности как часть системы управления предприятием

Для многих современных предприятий вопрос ведения бухгалтерской отчетности в соответствии с международными стандартами (МСФО, GAAP) является весьма актуальным и животрепещущим. 

Причин тому несколько. Прежде всего, речь идет о тех компаниях, которые представляют интересы зарубежного бизнеса или же являются частью мультинациональной группы.

 

Однако многие (особенно крупные) компании, созданные без участия иностранного капитала, уже не первый год тратят усилия и ресурсы на ведение параллельной отчетности. Без этого невозможны заимствование на зарубежных финансовых рынках, проведение IPO и реализация инвестиционных программ.

Что такое консолидированная отчетность и как она связана с МСФО?

Прежде всего, нужно понимание, что такое консолидация отчетности? Консолидация отчетности - это финансовые документы, которые объединяют данные главной компании и всех её дочерних структур. Она показывает финансовое состояние и результаты работы всей группы компаний как единого организма. 

Итак, а что же на самом деле представляет собой трансформация МСФО? В абсолютном большинстве случаев это переформатирование составленной по национальным стандартам отчетности путем применения ряда корректировочных проводок и перегруппирования статей отчетности (а также добавления некоторых важных статей, отсутствующих в национальной практике).

Связь МСФО и консолидированной отчетности

Ключевые признаки, по которым консолидированная отчетность и МСФО связаны:

• Обязательство по МСФО — МСФО требует от компаний составлять консолидированную финансовую отчетность, если они контролируют другие юридические лица (дочерние компании);

• Единые принципы составления — консолидированная отчетность должна готовиться в соответствии с принципами МСФО: начисления, непрерывности деятельности, приоритета экономического содержания над юридической формой и др.;

• Определение контроля — МСФО четко определяет, что такое «контроль», и именно это определяет, какую компанию нужно включать в консолидацию;

• Методика консолидации — МСФО устанавливает единый метод (метод полной консолидации): активы, обязательства, доходы и расходы дочерних компаний объединяются с материнской, а внутренние операции и остатки устраняются;

• Раскрытие информации — МСФО требует раскрывать в пояснениях к консолидированной отчетности информацию о структуре группы, изменениях в составе, долях неконтролирующих участников и других аспектах;

• Формат и структура отчетов — консолидированная отчетность по МСФО включает стандартный набор отчетов: отчет о финансовом положении, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и примечания;

• Учет неконтролирующих долей — МСФО регулирует, как отражать доли меньшинства (неконтролирующих участников) в капитале и прибыли консолидированной группы.

Как происходит реализация постановки МСФО?

Постановка МСФО разделена на два этапа:

• Подготовка, которая начнется с изучения и анализа требований, выдвигаемых МСФО;
• Далее следует составить список важных расхождений между национальными стандартами и МСФО.

На этапе непосредственной подготовки отчетности следует начать работу с выявления областей расхождения и корректировки отчетности. 

Далее последует анализ данных предприятия для проведения практической трансформации. Исходя из этого, следует приступить к подготовке финальных документов и провести корректировки и реклассификации.

Какие документы можно и нужно подготавливать для МСФО и консолидированной отчетности?

Наиболее важным этапом работы следует считать подготовку следующих документов:

• Баланс и отчет о прибылях и убытках в формате МСФО;
• Отчет об изменении капитала;
• Отчет о движении денежных средств (не путать с БДДС);
• Пояснений к отчетности в формате МСФО.

Очевидно, что важным фактором является вовремя проведенная автоматизация МСФО, которая позволит вам формировать все эти документы без ошибок и вовремя.

Завершающим этапом работы станет внесение окончательных коррекций в связи с инфляцией, подготовка дополнительных разделов и отчетов, а также перевод отчетов в иностранную валюту.

Почему стоит выбрать наш продукт?

«ИТАН: Управленческий баланс» – «1С:Совместимо» продукт-конструктор финансового управления на «1С:Предприятие». 

Решение легко интегрируется с любой конфигурацией 1C и автоматизирует:

• Бюджетирование и планирование;
• Управленческий учет и финансовую отчетность;
• МСФО и консолидацию данных;
• Управление закупками, договорами и бизнес-процессами;
• Управление денежными средствами и платежным календарем.

Преимущества нашей компании:

• Снижает риск роста бюджета внедрения вдвое;
• Ежеквартальные обновления включают доработки и исправления;
• Гибкие настройки позволяют адаптировать учет, планирование и отчетность, снижая стоимость владения до 90%;
• Настройка без программирования через справочники.