Консолидация отчетности как часть системы управления предприятием
Для многих современных предприятий вопрос ведения бухгалтерской отчетности в соответствии с международными стандартами (МСФО, GAAP) является весьма актуальным и животрепещущим. Причин тому несколько. Прежде всего, речь идет о тех компаниях, которые представляют интересы зарубежного бизнеса или же являются частью мультинациональной группы.
Однако многие (особенно крупные) компании, созданные без участия иностранного капитала, уже не первый год тратят усилия и ресурсы на ведение параллельной отчетности. Без этого невозможны заимствование на зарубежных финансовых рынках, проведение IPO и реализация инвестиционных программ.
Что это такое
Итак, что же на самом деле представляет собой трансформация МСФО? В абсолютном большинстве случаев это переформатирование составленной по национальным стандартам отчетности путем применения ряда корректировочных проводок и перегруппирования статей отчетности (а также добавления некоторых важных статей, отсутствующих в национальной практике).
Как это реализовать
Постановка МСФО на предприятиях, где ранее велся только учет по национальным стандартам, может быть разделена на три этапа.
На первом этапе производится подготовка, которая начнется с изучения и анализа требований, выдвигаемых МСФО. Далее следует составить список важных расхождений между национальными стандартами и МСФО, присущих деятельности конкретной компании. Особое внимание следует уделить IFRS 1 «Первое применение МСФО». Результатом этих усилий должно стать формирование учетной политики по МСФО.
На этапе непосредственной подготовки отчетности следует начать работу с выявления областей расхождения и корректировки отчетности. Далее последует анализ данных предприятия для проведения практической трансформации. Исходя из этого, следует приступить к подготовке финальных документов и провести корректировки и рекласификации.
Важные составляющие
Наиболее важным этапом работы следует считать подготовку следующих документов:
- Баланс и Отчет о прибылях и убытках в формате МСФО.
- Отчет об изменении капитала.
- Отчет о движении денежных средств (не путать с бддс).
- Пояснений к отчетности в формате МСФО.
Очевидно, что важным фактором является вовремя проведенная автоматизация МСФО, которая позволит вам формировать все эти документы без ошибок и вовремя.
Завершающим этапом работы станет внесение окончательных коррекций в связи с инфляцией, подготовка дополнительных разделов и отчетов, а также перевод отчетов в иностранную валюту.