ДДС отчет порядок заполнения

Отчет о движении денежных средств, или так называемый ОДДС, имеет определенный порядок заполнения, регламентированный действующим законодательством. 

Для ДДС отчет порядок заполнения должны соблюдать все получающие прибыль предприятия, поскольку законодательство обязывает их сдавать подобный тип отчета.

ОДДС включает в себя три типа ключевых разделов 

• Денежные потоки от операционной деятельности. Связаны с основной деятельностью компании, которая создаёт доход. Например, это могут быть доходы или убытки, возникающие при реализации товаров или услуг;
• Денежные потоки от инвестиционной деятельности. Это денежные потоки, возникающие в результате приобретения или продажи основных средств и ценных бумаг, выплаты дивидендов или предоставления займов;
• Денежные потоки от финансовой деятельности. Финансовые потоки включают в себя поступления и выплаты по кредитам и займам, а также перечисление процентов и дивидендов. Кроме того, сюда относятся операции с ценными бумагами.

В первоочередном порядке отчет должен содержать в себе взаимно обусловленные платежи и поступления, краткосрочные финансовые вложения, осуществленные за счет заемных средств – все движения денежных средств по счетам организации, как расходы, так и доходы. 

Важно: денежные потоки дочерних (подчиняющихся) предприятий должны отражаться в ОДДС отдельно от аналогичных потоков между компанией и прочими лицами.

Структура ОДДС

1. Прямой метод:
• Денежные поступления от реализации, выплаты поставщикам, выплаты персоналу, прочие операционные платежи.
2. Косвенный метод:
• Чистая прибыль (+/-) корректировки на неденежные статьи и изменения в оборотном капитале.
3. Приобретение/продажа основных средств и нематериальных активов;
4. Приобретение/реализация финансовых вложений, полученные/выданные займы;
5. Привлеченные/погашенные кредиты и займы;
6. Выплаты дивидендов, выпущенные/выкупленные акции, прочие финансовые операции.

Основные правила и требования

• Соответствие стандартам бухгалтерского учета (МСФО/ национальные стандарты);
• Разделение по трем видам деятельности;
• Учет только денежных эквивалентов (краткосрочные высоколиквидные инвестиции);
• Отражение курсовых разниц, если влияет на денежные средства;
• Раскрытие существенных неоплаченных обязательств.

Практические советы

• Для оперативного контроля ведите кассовые и банковские выписки регулярно;
• Используйте прямой метод при возможности — он дает более прозрачную картину операционной ликвидности;
• Анализируйте сезонность и планируйте кредитную политику и инвестиции с учетом прогнозируемых денежных потоков;
• Включайте в примечания информацию о реструктуризации долгов, гарантиях и значимых ожидаемых платежах.

Почему наш продукт «ИТАН: Управленческий баланс» - самый удобный и выгодный для пользователей

Основные функции нашего предприятия:

• Ведение управленческого учёта и отчётности по МСФО, РСБУ и GAAP;

• Разработка и контроль бюджета, планирование финансовых показателей;

• Управление денежными средствами.

• Готовые типовые модели учёта без настройки;

• Настройка без программирования через справочники;

• Интеграция с «1С:Предприятие 8» без потерь данных.