Взаимосвязь бухгалтерского учета и управленческого учета

Цель этой статьи — продемонстрировать, как можно использовать подсистему бухгалтерского учета в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» для ведения управленческого учёта в соответствии с правилами РСБУ (Российские стандарты бухгалтерского учета). 

Сравнивая управленческий учет в «1С:УПП» и бухгалтерский учёт в 1С, можно заметить, что необходимость вести управленческий учет на отдельном плане счетов и с отдельным документооборотом обычно связана с ограничениями, которые накладываются учетной политикой, используемой в бухгалтерском учете.

Например, в учетной политике может быть недостаточно аналитических признаков, что мешает ведению управленческого и бухгалтерского учета в 1С. Кроме того, могут использоваться другие способы отражения и распределения затрат, что приводит к иному закрытию месяца и трактовке финансового результата. Также могут отличаться способы отражения амортизации и отсутствовать необходимые документы для отражения дополнительных управленческих операций.

Ещё один фактор, влияющий на ведение управленческого учета отдельно от бухгалтерского, — это регламент оформления хозяйственных операций. Он обычно связан с регламентом сдачи налоговой отчетности, а не с управленческими потребностями.

Давайте рассмотрим, как взаимодействуют управленческий и бухгалтерский учет в программе «1С» на примере конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» (УПП). Также мы обсудим различия между бухгалтерским и управленческим учетом на основе этой конфигурации.

Представим, что мы имеем дело с операцией «обналичивание». 

В бухгалтерском плане счетов это будет отражено следующим образом:

• Оформление платежного документа на сумму «услуги»;
• Получения «услуги» по бухгалтерскому учету;
• Получения денежных средств по управленческому учету.

Если компания занимается оптимизацией НДС, то вторая хозяйственная операция может значительно отличаться по времени от других операций в цепочке. В документе поступления «услуги» отражается только в отдельной программе «1С:Бухгалтерия», но для управления НДС этот документ должен иметь проводку !Дт 19 – Кт 77. 

Управленческая проводка: Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» - Кт 77 «Отложенные налоговые обязательства» не имеет аналога в бухгалтерском учете. Для ее формирования нужно переделывать документ или создавать новый, например «Учет НДС по специальным платежам».

Если компания не оптимизирует НДС, а поступление услуг и другие операции оформляются в базе данных «1С: Бухгалтерия» по-своему, то возникает вопрос о том, как интерпретировать цепочки документов в «1С:УПП» для выгрузки в «1С:Бухгалтерию». Это нужно для ведения управленческого учета без НДС. Кроме того, важно понимать, как сопоставлять управленческий и бухгалтерский учет в «1С».

В нашем случае требуется интерпретировать связь между бухгалтерскими документами «Приходный кассовый ордер» и «Поступление товаров и услуг (процент от суммы платежа)» как «Поступление товаров и услуг». Это непростая задача, так как необходимо каким-то образом дополнительно помечать цепочки бухгалтерских документов, которые нужно интерпретировать, чтобы их можно было отличить от тех, которые интерпретировать не нужно.

Таким образом, подсистемы бухгалтерского и управленческого учета должны иметь дополнительные инструменты для оптимизации базы данных документов.

Сравнивая бухгалтерский и управленческий учет, можно заметить, что система загрузки и выгрузки данных в системе управленческого учета является слабым звеном в процессе передачи информации. Для того чтобы использовать интерпретацию цепочек, необходимо значительно изменить обработку загрузки данных и обеспечить её высококвалифицированную и актуальную поддержку.

Если бухгалтер будет использовать интерпретацию данных, не через управленческий баланс в «1С:УПП», то он потеряет возможность оперативно контролировать правильность оформления текущих данных в исходной базе данных. Ведь он будет получать эти данные только после выполнения регламентной загрузки и выгрузки.

Если использовать штатные механизмы в «1С:УПП» для ведения управленческого учета на оперативных регистрах с помощью подсистем бухгалтерского управленческого учета, то можно разделить весь поток документов на чисто управленческие и бухгалтерско-управленческие.

                                 

Бухгалтерско-управленческие документы можно будет без проблем выгрузить в «1С:Бухгалтерию». Чтобы создать единый финансовый контур, объединяющий управленческий и бухгалтерский учет в 1С, необходимо встроить подсистемы бухгалтерского управленческого учета.

«ИТАН: Управленческий баланс» - наше решение, базирующееся на многолетнем опыте

Продукт «ИТАН: Управленческий баланс» - это готовая «1С» подсистема и гибкий инструмент, которым можно начать пользоваться сразу, без снятия с поддержки основных «1С» решений. Для этого нами разработаны типовые методические модели, уже многократно проверенные практикой и успешно внедренные в более чем 300 компаниях.

Задачи, решаемые системой «ИТАН: Управленческий баланс»: 

1. Бюджетирование любой структуры и сложности, автоматизация бизнес-процессов планирования бюджетов предприятия;
2. Автоматическое формирование управленческой отчетности:
• Управленческий баланс;
• Отчет о финансовых результатах;
• Отчет о движении денежных средств.
3. Консолидация из различных источников учетных данных по единым правилам учета, с вычленением ВГО;
4. Финансовая отчетность в соответствии с МСФО, GAAP, и произвольными стандартами материнской компании;
5. Управление договорами, визами и согласованием документов;
6. Контроль бюджета, контроль взаиморасчетов и платежный календарь;
7. Контроль бизнес-процессов, визирование и согласование документов.

Преимущества нашего продукта: